證券時報網(wǎng)
李志強(qiáng)
2025-08-18 15:00
8月15日，信永中和會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱信永中和）因在一上市公司年報審計項目中存在五項違規(guī)，收到深交所監(jiān)管函。這是信永中和年內(nèi)第9次被監(jiān)管點(diǎn)名。在此之前，因?qū)Χ嗉夜境鼍叩哪甓葘徲媹蟾嬷写嬖谔摷儆涊d，信永中和已被監(jiān)管罰沒超1400萬元。
同日，中興財光華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱中興財所）亦因一年報審計項目存在違規(guī)，被廈門證監(jiān)局警示。據(jù)券商中國記者統(tǒng)計，2025年以來，已經(jīng)有38家會計師事務(wù)所收到監(jiān)管函或行政處罰，其中有四成被罰沒，金額多在200萬元至5000萬元之間。
2家會計師事務(wù)所同日領(lǐng)罰單
據(jù)深交所，經(jīng)查明，信永中和在海聯(lián)金匯2023年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)中存在五項違規(guī)行為：
一是關(guān)鍵審計事項審計應(yīng)對程序執(zhí)行不到位；二是風(fēng)險評估、內(nèi)部控制測試相關(guān)審計程序執(zhí)行不到位；三是對收入、存貨、成本等執(zhí)行的相關(guān)審計程序不到位；四是函證程序執(zhí)行不到位；五是項目質(zhì)量復(fù)核程序執(zhí)行不到位。
最終，深交所對執(zhí)行海聯(lián)金匯2023年年報審計的兩名簽字注冊會計師劉某顯、李某余給予通報批評處分。同時，對信永中和出具監(jiān)管函，要求其高度重視質(zhì)量管理，督促相關(guān)人員扎實(shí)開展審計工作，切實(shí)提高業(yè)務(wù)質(zhì)量管理水平和審計執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
同日領(lǐng)罰單的中興財所，則是在原新三板掛牌公司廈門海合達(dá)電子信息股份有限公司（以下簡稱海合達(dá)）2023年年報審計項目執(zhí)業(yè)中存在六項問題：
一是控制測試程序存在缺陷；二是營業(yè)收入審計程序存在不足；三是固定資產(chǎn)審計不到位；四是無形資產(chǎn)審計不到位；五是截止性測試審計程序存在不足；六是函證程序存在不足。
據(jù)廈門證監(jiān)局披露信息，中興財所的上述問題，具體體現(xiàn)在對多項存在異常的情形，未保持職業(yè)懷疑，未進(jìn)一步實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颢@取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持相關(guān)審計結(jié)論。
比如在對海合達(dá)系統(tǒng)及軟件業(yè)務(wù)營業(yè)收入執(zhí)行審計程序時，僅獲取相關(guān)業(yè)務(wù)的合同、發(fā)票、驗收單等基礎(chǔ)資料，未充分關(guān)注該類業(yè)務(wù)收入存在同比增長快等異常情況。再比如針對供應(yīng)商發(fā)函地址存在的異常情況，未對詢證函回函的可靠性保持職業(yè)懷疑。
最終，廈門證監(jiān)局決定對中興財所，以及兩位簽字注冊會計師逯某君、馮某采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。
年內(nèi)16家會計師事務(wù)所因?qū)徲嬳椖勘涣P沒
如前所述，信永中和與中興財所均因?qū)镜哪陥髮徲嫶嬖谶`規(guī)領(lǐng)罰，但兩者又稍有不同。廈門證監(jiān)局在對中興財所出具警示函的同時，也對海合達(dá)以及該公司董事長兼總經(jīng)理潘允敬、財務(wù)負(fù)責(zé)人鄧春成出具警示函，主要跟財務(wù)造假有關(guān)。
廈門證監(jiān)局指出，海合達(dá)在新三板市場掛牌期間財務(wù)內(nèi)部控制不健全，財務(wù)核算不規(guī)范，2023年存在虛增營業(yè)收入和利潤，以及虛增固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的情形，導(dǎo)致2023年年報披露的相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。
信永中和被罰，所涉公司海聯(lián)金匯為深交所上市企業(yè)，該公司2023年年報目前并未被監(jiān)管指出問題。而對于信永中和而言，以披露日期計，這已是其2025年年內(nèi)收到的第9份罰單，其中有三次因執(zhí)業(yè)的年報項目存在違規(guī)被罰款，合計罰沒1434.9萬元。具體來看：
7月18日，因在中泰化學(xué)2021年度審計報告存在重大遺漏、2022年度審計報告存在重大遺漏和虛假記載等違規(guī)，信永中和被新疆證監(jiān)局責(zé)令改正，并沒收業(yè)務(wù)收入335.85萬元（不含稅），并處以335.85萬元罰款。
7月18日，因出具的西科農(nóng)業(yè)2022年審計報告存在虛假記載等違規(guī)，信永中和被四川證監(jiān)局責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入42.45萬元，并處以80萬元罰款。
7月11日，因為恒信璽利出具的2019年至2021年年度審計報告存在虛假記載，信永中和被證監(jiān)會責(zé)令改正，沒收審計業(yè)務(wù)收入220.75萬元，并處以420萬元罰款。
年內(nèi)多次領(lǐng)受罰單的會計師事務(wù)所，并不只有信永中和。據(jù)券商中國記者根據(jù)同花順ifinD數(shù)據(jù)統(tǒng)計，截至8月17日，2025年以來，共有38家會計師事務(wù)所收到來自證監(jiān)會及派出機(jī)構(gòu)、交易所的罰單，合計146張。其中，大華會計師事務(wù)所、天健會計師事務(wù)所、大信會計師事務(wù)所、立信會計師事務(wù)所這四家，收到的罰單數(shù)量居前，均在10張及以上。
在這38家收罰單的會計師事務(wù)所中，16家在被監(jiān)管要求責(zé)令改正的同時，沒收違法收入并罰款，占比42%。其中，大信會計師事務(wù)所、眾華會計師事務(wù)所、天衡會計師事務(wù)所、中興華會計師事務(wù)所被罰沒金額在千萬元以上。如大信會計師事務(wù)所，今年以來，證監(jiān)會對其發(fā)布6份行政處罰措施，涉6家公司年報存在虛假記載，前后6次合計被罰沒4759.43萬元。
排版：劉珺宇
校對：趙燕
